Как рассчитывается декларация 3-НДФЛ

28.06.2025 в 21:43

Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой отчетность о доходах физических лиц и расчет налога к уплате или возврату. Рассмотрим алгоритм заполнения и расчета налоговых обязательств.

1. Основные принципы расчета 3-НДФЛ

2. Пошаговый расчет налоговой базы

2.1. Определение суммы доходов

1. Суммирование всех доходов по справкам 2-НДФЛ
2. Добавление доходов от продажи имущества
3. Учет доходов от аренды и других источников
4. Пересчет валютных доходов по курсу ЦБ

2.2. Применение вычетов

• Стандартные вычеты (на детей, инвалидам)
• Социальные вычеты (лечение, обучение)
• Имущественные вычеты (покупка жилья)
• Профессиональные вычеты (для ИП)

3. Формулы расчета налога

4. Особые случаи расчета

4.1. Продажа имущества

• При владении более 3/5 лет - освобождение от налога
• Менее минимального срока - налог с разницы между ценой продажи и покупки
• Возможность использовать имущественный вычет 1 млн руб. вместо расходов

4.2. Доходы от аренды

1. Учет всех полученных платежей за год
2. Вычет документально подтвержденных расходов
3. При отсутствии документов - вычет 20% от доходов
4. Расчет налога по ставке 13%

5. Пример расчета 3-НДФЛ

6. Проверка правильности расчета

• Сверка с данными в справках 2-НДФЛ
• Проверка лимитов по вычетам
• Контроль сроков владения имуществом
• Использование специальных калькуляторов ФНС

Для корректного расчета 3-НДФЛ необходимо учитывать все виды доходов, правильно применять налоговые вычеты и соблюдать установленные законодательством сроки подачи декларации.