Как погасить экстрабалансовый актив

28.06.2025 в 23:39

Экстрабалансовые активы представляют собой ценности и обязательства, не отражаемые в основном балансе организации, но требующие контроля и учета. Рассмотрим процедуру их погашения.

Понятие экстрабалансового актива

Процедура погашения экстрабалансового актива

1. Подготовительный этап

1. Идентифицировать актив, подлежащий погашению
2. Проверить первичные документы поступления
3. Установить основание для погашения

2. Документальное оформление

• Составить акт приема-передачи (возврата) ценностей
• Оформить расходный кассовый ордер (при необходимости)
• Заполнить журнал учета экстрабалансовых активов

3. Отражение в учете

Особые случаи погашения

Погашение при реализации

1. Получить разрешение собственника на реализацию
2. Оформить договор купли-продажи
3. Списать с экстрабаланса
4. Отправить выручку собственнику

Погашение при порче/утере

• Составить акт о порче/утере
• Уведомить собственника
• Произвести возмещение (если предусмотрено договором)
• Списать с экстрабалансового учета

Контроль после погашения

• Проверить соответствие остатков по учету
• Обеспечить хранение документов о погашении
• Провести инвентаризацию оставшихся активов

Типичные ошибки

При погашении следует избегать:

1. Неполного оформления документов
2. Нарушения сроков погашения
3. Отсутствия согласования с собственником
4. Некорректного отражения в учете