Как работает налог на добавленную стоимость (НДС)

28.06.2025 в 21:32

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, который применяется к большинству товаров и услуг. Рассмотрим механизм расчета и уплаты НДС.

Основные положения НДС

1. Ставки НДС в России

Механизм расчета НДС

1. Формула расчета

НДС к уплате = Исходящий НДС (с продаж) - Входящий НДС (с покупок)

2. Пример расчета

1. Организация покупает товар за 120 000 руб. (включая НДС 20%)
2. Входящий НДС: 20 000 руб. (120 000 × 20/120)
3. Организация продает товар за 180 000 руб. (включая НДС 20%)
4. Исходящий НДС: 30 000 руб. (180 000 × 20/120)
5. НДС к уплате: 30 000 - 20 000 = 10 000 руб.

Порядок уплаты НДС

Кто платит НДС

• Организации на общей системе налогообложения
• Индивидуальные предприниматели на ОСН
• Импортеры товаров

Кто освобожден от НДС

• Организации и ИП на УСН, ЕНВД, ПСН
• Предприятия с выручкой менее 2 млн руб. за 3 месяца
• Участники проекта "Сколково"

Важные аспекты НДС

• Счет-фактура является основным документом по НДС
• Налоговый вычет применяется только при наличии правильно оформленных документов
• Электронный документооборот обязателен для крупных компаний
• Налоговая может провести камеральную проверку по НДС